А вы знали, что в понедельник 22 июля отмечается Всемирный день мозга?! Возможности человеческого мозга до сих пор до конца не изучены. Наверняка, когда-нибудь будет изобретен способ ничего не забывать. Ну а пока ученые бьются над этой проблемой, мы как обычно представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания, чтобы вы не забывали о датах сдачи отчетности и перечисления платежей в бюджет.
22 июля
Сдать бумажный расчет 4-ФСС за полугодие
Представлять 4-ФСС на бумажном носителе вправе работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составила 25 и менее человек.
Представить единую упрощенную декларацию
Сдать за II квартал/полугодие 2019 года единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за отчетный/налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.
Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании II квартала, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.
Сообщить о численности работников
Сделать это должны организации, зарегистрированные или реорганизованные в июне.
Отправить журнал учета счетов-фактур
Сдать журнал учета счетов-фактур за II квартал 2019 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:
- на основе договоров комиссии, агентских договоров;
- на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);
- при выполнении функций застройщика.
Подтвердить правомерность работы без НДС
Это нужно сделать всем, у кого 30 июня 2019 года истекли 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК. Сдайте в свою инспекцию выписки из:
– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
– книги продаж за весь период освобождения.
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК).
Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с июля 2019 года) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу форму уведомления об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
Исполнить НДС-обязанности импортера
Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно перечислить налог за июнь и представить декларацию за этот период.
Отчитаться по ЕНВД за II квартал
Организациям (их ОП) и ИП, состоящим на учете в ИФНС в качестве плательщиков ЕНВД, пора сдать декларацию по этому налогу.
Необходимый для расчета суммы налога коэффициент-дефлятор в 2019 году равен 1,915.
25 июля
Сдать расчет 4-ФСС в электронном виде
Работодателям, которые обязаны сдавать отчетность в Соцстрах по электронке, пора представить 4-ФСС за полугодие 2019 года.
Отчитаться по НДС и заплатить налог
Настало время сдать декларацию по НДС за II квартал и перечислить в бюджет первую треть налога за этот период.
Представить декларацию и уплатить налог должны, в том числе, спецрежимники и освобожденные от НДС по ст. 145 НК, которые в II квартале выставили покупателям хотя бы один счет-фактуру с выделенным налогом. Правда, перечислить они должны сразу весь налог с тех реализаций, по которым в II квартале были выставлены счета-фактуры с НДС. Платить по трети его суммы каждый месяц в течение III квартала (как это делают плательщики НДС) нельзя.
Ответы на некоторых вопросы, возникающие как при заполнении декларации, так и при представлении пояснений по ней в ответ на запросы ИФНС, вы можете найти в ГК 2019, №12, с.54.
Перечислить ЕНВД за II квартал
При расчете подлежащего уплате налога учтите, что на 2019 год коэффициент-дефлятор составляет 1,915.
Из ГК 2019, №11, с.42 вы можете узнать, нужно ли вмененщику, который начинает новый вид деятельности в том же муниципальном образовании, повторно вставать на учет в ИФНС.
Заплатить «упрощенный» налог
Организациям и ИП, применяющим УСН, пора рассчитаться с бюджетом за II квартал.
Ответы на разные вопросы об учете доходов и расходов на УСН, вы можете найти в ГК 2019, №12, с.66.
Перечислить торговый сбор
Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за II квартал.
Потерявшим во II квартале право на УСН – сдать декларацию и заплатить налог
Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2019, завершен досрочно – 31.03.2019, и по его итогам нужно заплатить «упрощенный» налог и сдать декларацию по нему.
Рассчитывать все налоги в соответствии с общим налоговым режимом вы должны начиная с 1 апреля 2019 года.
Заплатить НПД за июнь
ИП и обычные физлица, перешедшие на новый спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».
Если вы начали применять НПД только в июне, то пока ничего платить не нужно – первый раз налог вы должны будете перечислить не позднее 26 августа.
Вопросы самозанятых, на которые законодательство о НПД не даёт прямого ответа, мы задали специалисту ФНС – читайте интервью ГК 2019, №14, с.18 и в ГК 2019, №13, с.38.